Налоги и банкротство — тема, которая пугает даже опытный бизнес, потому что здесь всё выглядит как туман: где границы, что можно, что нельзя, что грозит лично директору и что действительно важно сделать в первую очередь. Но если разобрать ситуацию спокойно, становится ясно: в банкротстве работает собственная логика, и многие вещи куда понятнее, чем кажутся.
Первое, что нужно понимать — налоговые долги в банкротстве делятся на два типа: “старые”, которые возникли до того, как заявление о банкротстве приняли к производству, и “текущие”, которые появляются уже после этой даты. Текущие — это приоритет. Их нужно платить в первую очередь, иначе пойдут новые штрафы, блокировки и дополнительные риски. Старые долги, наоборот, попадают в реестр требований, живут там своей процедурной жизнью и гасятся в порядке очереди. Пени и штрафы на старые долги чаще всего перестают расти с момента принятия заявления судом, а вот на текущие — продолжают капать, и это важно учитывать, когда вы планируете кэш-флоу.
После начала процедуры меняется и работа со счетами. До банкротства налоговая может списывать деньги инкассо и блокировать операции. В процедуре всё сложнее: распоряжаться средствами можно только по правилам конкретной стадии, а любые ограничения и разблокировки обычно проходят через арбитражного управляющего. Иногда одного письма достаточно, иногда нужны процессуальные шаги, и это тоже часть реальности.
Вопросы с НДС — отдельная история. До процедуры зачет обычно проходит спокойно. В банкротстве действуют ограничения: возврат может идти в конкурсную массу, зачет возможен не всегда, а ошибки — дорогостоящие. Здесь без проверки правил конкретной юрисдикции лучше не рисковать.
Что касается проверок и доначислений, то налоговая вполне может проводить проверки и в процедуре. Если доначисления относятся к периоду “до процедуры” — они попадают в реестр. Если к периоду после — становятся текущими и подлежат приоритетной оплате. Оспаривание — можно и нужно, но сроки никто не отменял, и управляющего надо держать в курсе.
Отдельного внимания заслуживает НДФЛ. Это, по сути, “чужие деньги”, и любое их неперечисление — один из самых быстрых путей к претензиям к директору и потенциальной субсидиарке. Страховые взносы работают по похожей логике — текущие в приоритете, остальные в реестре.
Тема субсидиарной ответственности — самая болезненная. Директора и бенефициары рискуют, если были признаки недобросовестности: вывод активов, предпочтения “своим”, фиктивные сделки, игнорирование очевидной неплатежеспособности, искажение отчётности. Если эти обстоятельства есть, вероятность привлечения возрастает. Если нет, а действия предпринимались разумные — риски значительно ниже.
Отдельный блок вопросов — уголовка. Уклонение от налогов, фиктивное банкротство, невыплата удержанного НДФЛ, фальсификация документов — всё это реальные основания для дел. Снижают риски прозрачная коммуникация, частичная уплата, восстановление учёта, заключение соглашения о рассрочке, если ситуация этого требует.
Стоит ли пробовать рассрочки и реструктуризацию налогов? Да, если бизнес живой и кэш-флоу хоть как-то сходится. Для этого нужен понятный 13-недельный ДДС, объяснение причин просрочки и реальный план. Обеспечение (залог или поручительство) почти всегда делает переговоры проще.
Можно ли ликвидировать компанию, если есть налоговый долг? Почти никогда. Налоговая либо инициирует банкротство сама, либо просто не даст закрыть юрлицо. Рабочие пути — договорённость, рассрочка или полноценная процедура банкротства.
Есть важный технический блок: счета-фактуры, НДС, первичка. В предбанкротный период ошибки особенно опасны. Любые “бумажные оптимизации”, цепочки без реальной деловой цели, дробление — это красные флаги, которые ловят и налоговая, и управляющий.
Если сказать честно, первые признаки проблем видны сразу: внезапный рост бумажных расходов, переводы аффилированным вместо налогов, вымывание оборотов через ИП, потеря первички, отсутствие отчётности, странные платежи в последние дни перед процедурой. Всё это говорит о том, что пора включать антикризисный режим.
В наблюдении или конкурсе текущие налоги платятся в строгой очередности, а нарушение приоритета создаёт проблемы управляющему и компании. Если продаются активы, важно учитывать НДС и налоговую нагрузку заранее — это снижает вероятность срыва торгов или дополнительных претензий.
И главное — мифы. В банкротстве нельзя “забыть” о налогах. Нельзя рассчитывать, что возврат НДС спасёт всё всегда. Нельзя платить “своим”, надеясь, что потом разберёмся. И точно нельзя закрывать счета и уходить в тень — это прямой путь к субсидиарке и уголовным рискам.
Когда нужен юрист? На самом деле — гораздо раньше, чем кажется.
Если вы планируете сделки за полгода до подачи, если есть спор с налоговой, если обсуждается продажа активов, если у директора есть риски субсидиарки — медлить нельзя. Здесь каждая ошибка дорога.
Если вы чувствуете, что ситуация стремится в сторону банкротства или уже находитесь в процедуре и сомневаетесь, как правильно вести расчёты, общаться с ФНС или выстроить стратегию, можно обсудить это на бесплатной первичной встрече. Мы разберём ваш кейс, поможем оценить риски для компании и руководства, подскажем, как правильно действовать по текущим налогам, и уже на следующий день подготовим понятное коммерческое предложение с планом, бюджетом и сроками.
Первое, что нужно понимать — налоговые долги в банкротстве делятся на два типа: “старые”, которые возникли до того, как заявление о банкротстве приняли к производству, и “текущие”, которые появляются уже после этой даты. Текущие — это приоритет. Их нужно платить в первую очередь, иначе пойдут новые штрафы, блокировки и дополнительные риски. Старые долги, наоборот, попадают в реестр требований, живут там своей процедурной жизнью и гасятся в порядке очереди. Пени и штрафы на старые долги чаще всего перестают расти с момента принятия заявления судом, а вот на текущие — продолжают капать, и это важно учитывать, когда вы планируете кэш-флоу.
После начала процедуры меняется и работа со счетами. До банкротства налоговая может списывать деньги инкассо и блокировать операции. В процедуре всё сложнее: распоряжаться средствами можно только по правилам конкретной стадии, а любые ограничения и разблокировки обычно проходят через арбитражного управляющего. Иногда одного письма достаточно, иногда нужны процессуальные шаги, и это тоже часть реальности.
Вопросы с НДС — отдельная история. До процедуры зачет обычно проходит спокойно. В банкротстве действуют ограничения: возврат может идти в конкурсную массу, зачет возможен не всегда, а ошибки — дорогостоящие. Здесь без проверки правил конкретной юрисдикции лучше не рисковать.
Что касается проверок и доначислений, то налоговая вполне может проводить проверки и в процедуре. Если доначисления относятся к периоду “до процедуры” — они попадают в реестр. Если к периоду после — становятся текущими и подлежат приоритетной оплате. Оспаривание — можно и нужно, но сроки никто не отменял, и управляющего надо держать в курсе.
Отдельного внимания заслуживает НДФЛ. Это, по сути, “чужие деньги”, и любое их неперечисление — один из самых быстрых путей к претензиям к директору и потенциальной субсидиарке. Страховые взносы работают по похожей логике — текущие в приоритете, остальные в реестре.
Тема субсидиарной ответственности — самая болезненная. Директора и бенефициары рискуют, если были признаки недобросовестности: вывод активов, предпочтения “своим”, фиктивные сделки, игнорирование очевидной неплатежеспособности, искажение отчётности. Если эти обстоятельства есть, вероятность привлечения возрастает. Если нет, а действия предпринимались разумные — риски значительно ниже.
Отдельный блок вопросов — уголовка. Уклонение от налогов, фиктивное банкротство, невыплата удержанного НДФЛ, фальсификация документов — всё это реальные основания для дел. Снижают риски прозрачная коммуникация, частичная уплата, восстановление учёта, заключение соглашения о рассрочке, если ситуация этого требует.
Стоит ли пробовать рассрочки и реструктуризацию налогов? Да, если бизнес живой и кэш-флоу хоть как-то сходится. Для этого нужен понятный 13-недельный ДДС, объяснение причин просрочки и реальный план. Обеспечение (залог или поручительство) почти всегда делает переговоры проще.
Можно ли ликвидировать компанию, если есть налоговый долг? Почти никогда. Налоговая либо инициирует банкротство сама, либо просто не даст закрыть юрлицо. Рабочие пути — договорённость, рассрочка или полноценная процедура банкротства.
Есть важный технический блок: счета-фактуры, НДС, первичка. В предбанкротный период ошибки особенно опасны. Любые “бумажные оптимизации”, цепочки без реальной деловой цели, дробление — это красные флаги, которые ловят и налоговая, и управляющий.
Если сказать честно, первые признаки проблем видны сразу: внезапный рост бумажных расходов, переводы аффилированным вместо налогов, вымывание оборотов через ИП, потеря первички, отсутствие отчётности, странные платежи в последние дни перед процедурой. Всё это говорит о том, что пора включать антикризисный режим.
В наблюдении или конкурсе текущие налоги платятся в строгой очередности, а нарушение приоритета создаёт проблемы управляющему и компании. Если продаются активы, важно учитывать НДС и налоговую нагрузку заранее — это снижает вероятность срыва торгов или дополнительных претензий.
И главное — мифы. В банкротстве нельзя “забыть” о налогах. Нельзя рассчитывать, что возврат НДС спасёт всё всегда. Нельзя платить “своим”, надеясь, что потом разберёмся. И точно нельзя закрывать счета и уходить в тень — это прямой путь к субсидиарке и уголовным рискам.
Когда нужен юрист? На самом деле — гораздо раньше, чем кажется.
Если вы планируете сделки за полгода до подачи, если есть спор с налоговой, если обсуждается продажа активов, если у директора есть риски субсидиарки — медлить нельзя. Здесь каждая ошибка дорога.
Если вы чувствуете, что ситуация стремится в сторону банкротства или уже находитесь в процедуре и сомневаетесь, как правильно вести расчёты, общаться с ФНС или выстроить стратегию, можно обсудить это на бесплатной первичной встрече. Мы разберём ваш кейс, поможем оценить риски для компании и руководства, подскажем, как правильно действовать по текущим налогам, и уже на следующий день подготовим понятное коммерческое предложение с планом, бюджетом и сроками.