Тема дробления бизнеса остаётся одной из самых чувствительных для предпринимателей. Практически каждый, у кого есть несколько юридических лиц или ИП, хотя бы раз задумывался: не посчитает ли налоговая эта структуру искусственной? И не придётся ли объяснять экономический смысл проверяющим?
Риски действительно существуют. Но хорошая новость в том, что ими можно управлять. Причём не хаотичными действиями, а системной работой: прозрачной структурой, понятными функциями каждой компании и документами, которые отражают реальную деловую цель.
Ниже — простое и практичное объяснение, как снизить риски и выстроить безопасную модель.
Что такое дробление и зачем им интересуется налоговая
Дроблением называют искусственное разделение одного бизнеса на несколько юридических лиц или ИП исключительно ради налоговой экономии. Классические мотивы: уйти на УСН, разделить обороты, снизить страховые взносы.
«Техническая» компания — это формальный контрагент, у которого нет ресурсов, сотрудников, оборудования и реальной деятельности. На бумаге она что-то «делает», в реальности — нет.
Ключевой вопрос для ФНС всегда один: есть ли у структуры деловая цель и реальное содержание, или всё создано исключительно ради налоговой выгоды.
Налоговая использует набор маркеров, по которым определяет искусственность:
1. Общность управления. Если решения принимаются одним фактическим руководителем — риск повышается.
2. Совместные ресурсы. Единый офис, склад, оборудование, сотрудники, телефония, IP-адреса, IT-системы.
3. Единый маркетинг и бренд. Если клиенту всё равно, какое юрлицо выставило счёт, — это сигнал.
4. Денежные потоки без логики. Транзитные платежи, внутригрупповые взаимозачёты, хаотичные переводы.
5. Формальные контрагенты.
Нет офиса, сотрудников, активов — признаки «технической» компании.
Чем больше совпадений, тем выше вероятность, что ФНС увидит схему.
Само по себе дробление не запрещено. Запрещено искусственное дробление.
Разделение считается нормальным, если у компаний есть собственные функции, процессы, риски и ресурсы.
Примеры законного разделения:
Критерий один: каждая компания должна реально выполнять свою часть работы.
Если бизнес давно выстроен через несколько юрлиц, резкие переделки могут ухудшить ситуацию. Работать нужно последовательно.
1. Провести внутренний аудит. Разобраться, кто что делает на самом деле, как распределены функции и сотрудники.
2. Ликвидировать пустые компании. Исключить юрлица, за которыми нет ресурсов и деятельности.
3. Перераспределить сотрудников и активы. Люди должны работать там, где оформлены. Оборудование — принадлежать той компании, которая его использует.
4. Переподписать договоры. Договоры должны отражать реальность, а не формальные отношения.
5. Упорядочить денежные потоки. Платежи должны иметь экономический смысл.
6. Подготовить “пакет безопасности”. Документы, которые подтверждают substance: ТЗ, акты, калькуляции, регламенты, переписка, прайсы, инструкции.
7. При высоких рисках — получить экспертное заключение. Юридический и налоговый аудит помогает заранее понять, какие претензии возможны.
Документы, которые помогают пройти проверку
Суть простая: документы должны честно отражать бизнес, а не создавать его “видимость”.
Риски дробления и «технических» компаний возникают тогда, когда структура не имеет реального содержания. Выстроить безопасную модель возможно: через деловую цель, раздельные функции, адекватные договоры и документальное подтверждение.
Важно не латать структуру задним числом, а перестраивать её последовательно и в соответствии с реальной деятельностью.
Риски действительно существуют. Но хорошая новость в том, что ими можно управлять. Причём не хаотичными действиями, а системной работой: прозрачной структурой, понятными функциями каждой компании и документами, которые отражают реальную деловую цель.
Ниже — простое и практичное объяснение, как снизить риски и выстроить безопасную модель.
Что такое дробление и зачем им интересуется налоговая
Дроблением называют искусственное разделение одного бизнеса на несколько юридических лиц или ИП исключительно ради налоговой экономии. Классические мотивы: уйти на УСН, разделить обороты, снизить страховые взносы.
«Техническая» компания — это формальный контрагент, у которого нет ресурсов, сотрудников, оборудования и реальной деятельности. На бумаге она что-то «делает», в реальности — нет.
Ключевой вопрос для ФНС всегда один: есть ли у структуры деловая цель и реальное содержание, или всё создано исключительно ради налоговой выгоды.
Налоговая использует набор маркеров, по которым определяет искусственность:
1. Общность управления. Если решения принимаются одним фактическим руководителем — риск повышается.
2. Совместные ресурсы. Единый офис, склад, оборудование, сотрудники, телефония, IP-адреса, IT-системы.
3. Единый маркетинг и бренд. Если клиенту всё равно, какое юрлицо выставило счёт, — это сигнал.
4. Денежные потоки без логики. Транзитные платежи, внутригрупповые взаимозачёты, хаотичные переводы.
5. Формальные контрагенты.
Нет офиса, сотрудников, активов — признаки «технической» компании.
Чем больше совпадений, тем выше вероятность, что ФНС увидит схему.
Само по себе дробление не запрещено. Запрещено искусственное дробление.
Разделение считается нормальным, если у компаний есть собственные функции, процессы, риски и ресурсы.
Примеры законного разделения:
- отдельная производственная компания и отдельный дистрибьютор;
- разные регионы и независимые команды;
- IT-подразделение, вынесенное в отдельную компанию;
- центр общих услуг с реальным функционалом (финансы, бухгалтерия, HR).
Критерий один: каждая компания должна реально выполнять свою часть работы.
Если бизнес давно выстроен через несколько юрлиц, резкие переделки могут ухудшить ситуацию. Работать нужно последовательно.
1. Провести внутренний аудит. Разобраться, кто что делает на самом деле, как распределены функции и сотрудники.
2. Ликвидировать пустые компании. Исключить юрлица, за которыми нет ресурсов и деятельности.
3. Перераспределить сотрудников и активы. Люди должны работать там, где оформлены. Оборудование — принадлежать той компании, которая его использует.
4. Переподписать договоры. Договоры должны отражать реальность, а не формальные отношения.
5. Упорядочить денежные потоки. Платежи должны иметь экономический смысл.
6. Подготовить “пакет безопасности”. Документы, которые подтверждают substance: ТЗ, акты, калькуляции, регламенты, переписка, прайсы, инструкции.
7. При высоких рисках — получить экспертное заключение. Юридический и налоговый аудит помогает заранее понять, какие претензии возможны.
Документы, которые помогают пройти проверку
- договоры с реальными условиями;
- отчёты, переписка, ТЗ, фото- и видеодоказательства процессов;
- штатные расписания и должностные инструкции;
- расчёты, прайс-листы, коммерческие предложения;
- регламенты, приказы, распределение полномочий;
- доказательства наличия ресурсов: аренда, оборудование, сотрудники.
Суть простая: документы должны честно отражать бизнес, а не создавать его “видимость”.
Риски дробления и «технических» компаний возникают тогда, когда структура не имеет реального содержания. Выстроить безопасную модель возможно: через деловую цель, раздельные функции, адекватные договоры и документальное подтверждение.
Важно не латать структуру задним числом, а перестраивать её последовательно и в соответствии с реальной деятельностью.
Если вам нужен разбор структуры или оценка рисков
Мы проводим экспресс-диагностику и показываем, где реальные угрозы, а что опасно только на бумаге. После первичной консультации вы получите понятный бриф и коммерческое предложение с шагами, сроками и бюджетом.
Мы проводим экспресс-диагностику и показываем, где реальные угрозы, а что опасно только на бумаге. После первичной консультации вы получите понятный бриф и коммерческое предложение с шагами, сроками и бюджетом.